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资管产品56号文:改变了什么

中国财税浪子2020-05-18 10:43:38

中国财税浪子王骏和第三只眼郝龙航联袂直播,涉及诸多财税前沿和热点问题目前专门针对资管产品已经讲解了三次。资管产品增值税涉及的堵点、痛点和难点如何把握政策、如何对症下药,对于资管产品涉及的投资人、管理人、融资人、托管人、登记人等的增值税处理进行了系统讲解。对于简易计税、产品核算、不同产品的汇总选择、纳税申报主体等发表了自己的理解意见。这次56号文发布后,我们又在2017年7月3日下午五点半进行了系统分析,对每一天的理解、可能存在的争议问题、如何落地进行了讨论。我们还打算在2017年8月搞一次系统地全方位的金融营改增培训,涵盖银行、资产管理、租赁保理典当、小贷担保等多个领域。对于大家特别关注的资管征税前后的发票开具问题,我们也会专门作出讲解。新的事务需要大家投入新的精力去关注。

资管机构在实际操作中遇到的财税问题,可以通过留言及时告诉我们,我们会给予合理的操作意见。

2017.7.28

资管产品增值税新政策:堵点、痛点与难点

——基于投资人、管理人、融资人和资管产品的多重视角

主办:上海中翰海阳税务师事务所

主讲:中国财税浪子王骏

 

【课程背景】

自财税【2016】140号文件明确资管征增值以来,资管产品的增值税如何计算和缴纳问题风气云涌,财税【2017】2号文的出台,特别是财税【2017】56号进一步规定开征日,使资管产品征税的问题更为紧迫。

所有的资管产品投资人、管理人、融资人均密切关注本次会议的涉税话题。

资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

资管产品,包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

对资管产品征税已经刻不容缓,必然要征收增值税,但怎么征?企业怎么管?税怎么报?发票怎么开?一切都是云里雾里。

作为我们资管产品的投资人、管理人、融资人,我们又该如何应对?如何操作和处理?如何降低风险?

为帮助各资管机构、投资人、管理人、融资人等机构做好充分应对,上海中翰海阳税务师事务所特主办《资管产品增值税新政策:堵点、难点与痛点》,针对资管产品最新政策全面解读,教授应变之策,帮助企业降低涉税风险。

特邀主讲嘉宾:中翰中国税务集团合伙人王骏为主讲嘉宾,针性对深度讲解企业实际操作过程中所遇到的各种难题。诚邀您的参加,为您答疑解惑!

 

会议时间:2017年7月28日(周五)全天(9:00—16:30)

报名截止日期:2017 年7月21日。

 

培训地址:上海市浦东新区张扬路777号 (近崂山东路),上海锦江汤臣洲际大酒店。

轨交2号线、4号线、6号线、9号线世纪大道站12号出口,公交130路,181路,339路,583路,775路,783路,791路,961路,977路,980路,浦东11路,隧道三线均可到达。

 

主要内容:

8:30—9:00    签到

9:00—14:30   会议内容

 

序曲1.0:营业税时代的迷惘之信贷资产证券化

1.01信贷资产证券化的印花税问题

1.02信贷资产证券化的所得税问题

以建行的资产证券化项目——建元2005-1个人住房抵押贷款证券化信托业务为例,建行通过转让信贷资产共获得30.2亿元的对价。其中,29.3亿元属于受托机构对公众发行的A、B、C级资产支持证券获得的收入,0.9亿元为受托机构对转让方即建行定向发行的次级资产支持证券的标价。

1.03信贷资产证券化的增值税问题

 

独尊2.0:证券投资基金的独特税收地位

证券投资基金法第八条 基金财产投资的相关税收,由基金份额持有人承担,基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴。(这一条规定,在税法层面暂未得到充分落实)

2.01:即将消失的封闭式证券投资基金

税法对基金投资征收个人所得税的思路是彻底的“穿透”型,个人投资于基金,穿透后看基金财产的具体投向,区分不同性质的项目所得来确定投资者的个税征免。基金所投资形成的不同性质的项目上传到投资者个人

2.02:封闭式基金的转型

封闭式基金已全部申报转型,传统封基时代即将迎来落幕。传统封基时代结束了,但是中国的证券投资基金史会一直延续。

2.03:占统治地位的开放式证券投资基金

2.04:基金避税及其原理解剖

 

碰撞3.0:股权信托与名股实债

3.01:增值税中的名股实债

针对本案例的分析

3.02:企业所得税的名股实债

针对本案例的分析

3.03:基于第三方回购的股债结合

信托公司取得的上述固定回报是否需要缴纳增值税?发票如何开具?

 

激流4.0:资管产品的新改变和营改增的冲击

2018年1月1日(含)以后,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,按照现行规定缴纳增值税。

对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

 

5.0投资者投资于资管产品的税收问题

5.01投资者投资于资管产品的增值税问题

投资者投资于资管产品从其获得分配收益

投资者投资于资管产品将其转让赚取资本利得

投资人投资于开放式资管产品赎回的处理

5.02投资者投资于资管产品的所得税问题

投资者投资于资管产品从其获得分配收益

投资者投资于资管产品将其转让赚取资本利得

5.03投资者投资于资管产品的印花税问题

 

6.0资金需求方(融资人)借助资管产品融入资金的税收问题

资金需求方通过资管产品融入资金,多数情况下类似于借入资金,他们关心的主要问题是:

6.01是否可以取得相应的资金利息发票?是否可以取得利息的增值税专用发票?

6.02如果取得资金利息的增值税专用发票,是否可以抵扣增值税的进项税额?

6.02融资租赁公司通过资管产品渠道借入资金,其支付的利息、资金占用费是否可以实现增值税中的扣除价款(差额征税)?

 

国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告(国家税务总局公告2010年第8号)

 

7.0管理人自身固有财产的税收问题

管理人自身往往就是一个金融机构,比如是银行、证券公司、信托公司、保险资产管理公司或其专项子公司。

其自身发生的金融服务按照现行税收政策处理。

8.0管理人基于受托财产的税收问题

政策依据:财税【2017】56号

8.1简易计税与征收率

8.2资管业务与其他业务的分开核算

8.3不同资管产品之间单独还是汇总的选择

8.4申报管理

 

9.0不同交易架构的增值税处理案例分析

 

16:30—17:00  10.0现场答疑互动

 

演讲嘉宾介绍:

王骏 老师

中翰中国税务集团合伙人

中国人民大学税务规划师研修班特聘专家

王骏老师曾在全国各地多次主讲最新营改增财税政策、企业所得税汇算清缴、并购重组纳税规划、会计准则与税法差异、也给诸多税务局讲解金融企业营改增及税务(银行、证券、保险等)、融资租赁税务、营业税改征增值税试点政策、合伙企业及其合伙人所得税处理等公开课程。王骏曾进行过内部培训的企业包括:中国工行、中国农行、中国农业发展银行、中信银行、中国光大银行、中国平安、中国银河金融控股有限公司等。王骏多次接受《中国税务报》、《中国会计报》、《上海证券报》、《第一财经日报》等专访。以 “中国财税浪子”命名的财税专业博客的点击率已超过1500 万,在财税领域是知名的大V。中国财税浪子公共微信账号taxlangzi 已经吸引了超过12万名听众,每天大家都可以收到最前沿、最及时、最重要的税收信息。

 

参会对象

适用于一行三会监管的商业银行、信托公司、证券公司、基金公司、保险资产管理公司、各类金融租赁公司、内、外资融资租赁、商业保理、房地产公司等,以及通过资管计划进行投资或融资的委托人、管理人、融资人、投资人等机构的财务经理、税务经理、财务总监、税务总监、资金管理部经理、资产管理部经理、投资部经理、副总经理、总经理、总裁等。

 

相关收费

培训费2500元/人,含资料费、午餐、茶歇。不包含交通费、住宿费。

本培训对一个单位报名2人以上给予8折优惠。

非中翰体系的中介机构培训费3000元/人。

报名参会人员,请详细填写好报名回执表。我们将按报名先后顺序预留会议席位。

 

【培训费收款账号】:

户名:上海中翰海阳税务师事务所有限责任公司

开户行:中国建行上海卢湾支行

帐号:31001509600050022034

 

特别提示:

参会人员有机会获赠《营改增大时代II》一本(价值100元)、《营改增终极口径(精华本)》(价值100元)。

     

 

课程收益

对本次资管产品增值税处理及实务操作能充分了解,能找到资管产品税务风险控制点。

 

报名联系

咨询电话:021-64157546    15026577110

传    真:021-51687602

联 系 人:石小姐

邮    箱:wangbei@tax800.com



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